KÜRESELLEŞMENİN ULUSLARARASI VERGİ HUKUKU ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ
Muhammet AKTUĞ
Yetkin Yayınları, 2023
Kitabın Tanıtım Özeti
Muhammet Aktuğ’un “Küreselleşmenin Uluslararası Vergi Hukuku Üzerindeki Etkileri” adlı eseri, küreselleşmenin hız kazandığı son kırk yılda uluslararası vergi hukukunda yaşanan köklü dönüşümleri kapsamlı ve analitik bir bakış açısıyla ele alıyor. Kitap, uluslararası vergi hukukunun tarihsel gelişimini, temel sorunlarını ve günümüzde karşılaşılan yeni zorlukları hem teorik hem de pratik düzeyde inceliyor.
Ayırt Edici Özellikler ve Yaklaşım
Yazar, önsözde belirttiği üzere, uluslararası vergilendirme rejiminin temellerini oluşturan “bir kez vergilendirme” ilkesi ve “iktisadi bağ” doktrinini tarihsel arka planıyla birlikte ele alıyor. Kitap, bu ilkelerin küreselleşme sürecinde nasıl evrildiğini ve özellikle gelişmekte olan ülkelerin vergi politikalarındaki değişimleri detaylıca analiz ediyor. Aktuğ, OECD ve BM gibi uluslararası kuruluşların model anlaşmalarının gelişimini ve bu anlaşmaların gelişmiş ülkeler lehine nasıl şekillendiğini eleştirisel bir bakış açısıyla değerlendiriyor. Ayrıca, küreselleşmenin getirdiği zararlı vergi rekabeti, vergi kayıp ve kaçağı gibi güncel sorunlara karşı geliştirilen çok taraflı araçların işlevselliğini sorguluyor.
Kapsam ve İçerik
Kitap üç ana bölümden oluşuyor:
-
Uluslararası Hukuk ve Uluslararası Vergi Hukuku:
Uluslararası hukukun tarihsel gelişimi, temel teorileri (doğal hukuk, pozitivist hukuk, tarihçi ekol) ve uluslararası vergi hukukunun kaynakları ayrıntılı biçimde ele alınıyor. Bu bölümde, uluslararası vergi hukukunun doğuşuna zemin hazırlayan ticari liberalizasyon, gelir vergilerinin yaygınlaşması ve küreselleşmenin etkileri inceleniyor. -
Uluslararası Çifte Vergilendirme Sorunu ve Çözümü:
Vergi egemenliği, kaynak ve ikamet ilkeleri, çifte vergilendirmenin türleri ve sebepleri ile bu sorunun çözümüne yönelik tek taraflı ve ikili araçlar (özellikle OECD ve BM model anlaşmaları) detaylı olarak tartışılıyor. Model anlaşmaların avantajları, eksiklikleri ve ikili anlaşmalara yansımaları ile anlaşmazlıkların çözüm mekanizmaları da bu bölümde yer alıyor. -
Uluslararası Vergi Kayıp ve Kaçağıyla Mücadele ve Çok Taraflılaşma:
Zararlı vergi rekabeti, vergi cennetleri, OECD’nin 1998 Raporu, BEPS Eylem Planı, otomatik bilgi paylaşımı (CRS, FATCA) ve Çok Taraflı Araç (MLI) gibi güncel uygulamalar ve politikalar kapsamlı şekilde analiz ediliyor. Ayrıca, uluslararası vergi kayıp ve kaçağıyla mücadelede ülkelerin samimiyeti ve küresel güç ilişkileri sorgulanıyor.
Kimler İçin?
Bu kitap, uluslararası vergi hukuku, maliye, ekonomi ve uluslararası ilişkiler alanlarında çalışan akademisyenler, uygulamacılar, politika yapıcılar ve öğrenciler için temel bir başvuru kaynağıdır. Ayrıca, küreselleşmenin vergi politikalarına etkilerini anlamak isteyen herkes için anlaşılır ve sistematik bir rehber sunmaktadır.
Neden Okumalısınız?
- Uluslararası vergi hukukunun tarihsel ve teorik temellerini öğrenmek,
- Küreselleşmenin getirdiği yeni sorunları ve çözüm arayışlarını anlamak,
- OECD, BM ve AB gibi kuruluşların güncel uygulamalarını ve çok taraflı araçları yakından tanımak,
- Uluslararası vergi kayıp ve kaçağıyla mücadeledeki güncel tartışmaları takip etmek isteyenler için bu eser, kapsamlı ve güncel bir analiz sunmaktadır.
Sonuç olarak, “Küreselleşmenin Uluslararası Vergi Hukuku Üzerindeki Etkileri”, alanında derinlemesine bilgi arayanlar için vazgeçilmez bir kaynaktır.